每年 5 月報稅季，是財務顧問與客戶建立信任的黃金時機。 當你能幫客戶省下一筆稅金，你的專業價值就會被看見。 本文整理 5 個實用的節稅技巧，讓你在報稅季大顯身手。
📅 2026 年報稅時程
- • 報稅期間：2026 年 5 月 1 日 ～ 5 月 31 日
- • 稅額試算通知書：4 月底陸續寄發
- • 網路報稅：5 月 1 日起開放
技巧 1：確認列舉扣除 vs 標準扣除
2026 年標準扣除額
- 單身：131,000 元
- 已婚合併申報：262,000 元
常見列舉扣除項目
- 保險費：人身保險每人最高 24,000 元，健保費全額
- 醫藥費：無上限（需保留收據）
- 購屋借款利息：每戶最高 300,000 元
- 捐贈：對政府、教育文化無上限；一般團體最高綜合所得 20%
※ 房屋租金支出已改列「特別扣除額」（上限 180,000 元，有排富條款），不再屬於列舉扣除，詳見技巧 2。
💡 顧問建議
幫客戶加總所有列舉扣除項目，如果超過標準扣除額，就用列舉； 如果不到，就用標準扣除。 很多客戶不知道可以選擇，這就是你展現專業的機會。
技巧 2：善用特別扣除額
2026 年特別扣除額一覽
| 項目 | 金額 | 條件 |
|---|---|---|
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 元 | 有薪資所得者 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元 | 利息所得 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 元 | 領有身心障礙手冊 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第 1 名 150,000 元 第 2 名起每名 225,000 元 |
6 歲以下子女（適用稅率 20% 以上不適用） |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000 元 | 就讀大專以上子女 |
| 長期照顧特別扣除額 | 180,000 元 | 符合長照資格 |
| 房屋租金支出特別扣除額 | 180,000 元 | 租屋自住（適用稅率 20% 以上不適用） |
💡 顧問建議
主動詢問客戶家中是否有幼兒、身心障礙者、長照需求者。 這些扣除額很容易被遺漏，你提醒一下就能幫客戶省稅。
技巧 3：調整報稅單位（分開 vs 合併）
夫妻報稅三種方式
- 全部所得合併計稅：雙方所得加總一起算
- 薪資所得分開計稅：薪資分開算，其他合併
- 各類所得分開計稅：全部所得都分開算
哪種方式最省稅？取決於夫妻雙方的所得結構和所得差距。
快速判斷原則
- • 雙方所得差距大 → 薪資分開計稅可能較省
- • 雙方所得接近 → 合併計稅可能較省
- • 一方有大量非薪資所得 → 各類所得分開可能較省
建議三種方式都試算一次，選最低的那個！
技巧 4：股利所得二擇一
股利所得課稅方式
- 合併計稅：股利併入綜合所得，可抵減 8.5%（上限 8 萬）
- 分開計稅：股利單獨課 28%
怎麼選？
- 適用稅率 30% 以下：合併計稅較划算
- 適用稅率 40%：分開計稅較划算
💡 實例
客戶股利 100 萬，適用稅率 20%
合併計稅：100 萬 × 20% - 8 萬（抵減）= 12 萬
分開計稅：100 萬 × 28% = 28 萬
→ 合併計稅省 16 萬！
技巧 5：提早規劃下一年度
報稅季不只是「結算去年」，更是「規劃今年」的好時機。
可提前規劃的項目
- 保險規劃：每人 24,000 元的扣除額有用到嗎？
- 捐贈規劃：有固定捐款的習慣嗎？可節稅又做公益
- 退休金自提：勞退自提 6% 可從薪資所得扣除
- 購屋規劃：房貸利息扣除額 30 萬很可觀
🎯 顧問行動清單
- 1. 報稅季前主動聯繫客戶，詢問需要協助
- 2. 幫客戶試算不同報稅方式，找出最省的選項
- 3. 檢視客戶的扣除額是否都有用到
- 4. 順便討論下一年度的節稅規劃
- 5. 這就是你展現專業、建立信任的機會！
報稅工具推薦
結語
報稅季是財務顧問最能展現價值的時刻。 當你能幫客戶省下真金白銀，客戶對你的信任就會大幅提升。
這 5 個技巧都是實務上常用的節稅方法， 建議現在就開始聯繫客戶，主動提供報稅協助！
歡迎收藏這篇文章，報稅季隨時參考！
最後更新：2026 年 1 月 16 日
本文為稅務規劃參考，實際申報請依國稅局規定辦理。