《2026 安聯全球財富報告》（Allianz Global Wealth Report）指出，台灣 2025 年底的人均淨金融資產是 16 萬 4,470 歐元， 經濟日報換算約新台幣 594 萬元，排名全球第 5，前面只有美國、瑞士、丹麥和新加坡。 先講結論：排名量的是累積了多少，傳不傳得下去，看的是三件事有沒有安排：稅、繳稅的現金、寫下來的分配。 這三件事都可以檢查，也都有對應的做法。
一、先把排名讀對
淨金融資產是存款、證券、保險與退休金加總後扣掉負債，不包含房屋和土地。594 萬是平均數，會被高資產家庭拉高，多數家庭的數字比它低。
這份報告另外兩個數字，跟傳承比較有關：台灣家庭金融資產自 2019 年以來實質成長 41.5%（全球是 22.9%）， 其中證券類資產 2025 年成長 17.7%，占比升到 34.9%。意思是，過去幾年有在投資的家庭，資產規模和結構都跟幾年前不一樣了。 如果傳承的安排還停在幾年前，甚至還沒開始，下面三個缺口值得逐一對照。
二、第一個缺口：稅
遺產稅的免稅額是 1,333 萬元（114、115 年適用），另有配偶扣除額 553 萬、直系血親卑親屬每人 56 萬、喪葬費 138 萬等扣除額。 留有配偶和兩名成年子女的家庭，合計 2,136 萬元，遺產總額在這個數字以下不用繳遺產稅，但免稅不等於免申報，仍要辦理遺產稅申報、取得免稅證明書後才能過戶。 超過的部分，依課稅遺產淨額分三級課稅（遺產及贈與稅法第 13 條）：5,621 萬元以下 10%，超過 5,621 萬至 1 億 1,242 萬元 15%，超過 1 億 1,242 萬元 20%。
要注意的是，遺產稅算的是過世時名下的全部財產，包括報告沒有計入的不動產。 一間房子加上一個累積多年的證券帳戶，就有可能超過起徵點。以同樣的家庭結構試算，遺產總額 3,000 萬的稅額是 86.4 萬，8,000 萬是 598.55 萬。 完整的算法與三種資產規模的試算，見 遺產稅試算與節稅時機。
怎麼補：先算出自己家的稅額。需要降低的話，每一位贈與人每年有 244 萬元的贈與稅免稅額可以分年移轉，越早開始可用的年數越多。 過世前兩年內贈與給配偶或繼承人的財產會併回遺產課稅，臨時才動作效果有限。
三、第二個缺口：繳稅的現金
遺產稅要用現金繳。稅額核定後，要在納稅通知書送達之次日起算 2 個月內繳清（遺產及贈與稅法第 30 條）； 而遺產稅未繳清前，原則上不得分割遺產或辦理移轉登記（同法第 8 條）。 也就是說，房子和股票在稅繳清之前，通常還不能過戶、不能賣。資產很多、現金很少的家庭，會在這裡卡住。
怎麼補：事後的做法有申請分期（最多 18 期）、實物抵繳，或經多數繼承人同意用遺產中的存款繳稅。 事前的做法是預留現金，常見的工具是指定受益人的人壽保險：身故保險金依遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款、保險法第 112 條，不計入遺產總額，也不作為被保險人的遺產，直接給付給受益人。 但保險不是免稅工具，有三個條件要一起看：受益人與要保人不同人時，死亡給付每一申報戶全年合計超過 3,740 萬元的部分，要計入受益人的基本所得額（最低稅負制）； 重病、高齡、躉繳（一次繳清保費）、短期、鉅額、舉債、密集投保，或保險給付低於、等於已繳保費的安排，國稅局可依實質課稅原則把保險金計回遺產課稅； 保險安排也可能被其他繼承人主張規避特留分而產生民事爭議。詳見 保險金免遺產稅？3,740 萬誤解與實質課稅八大態樣， 五種現金來源的比較見 繳遺產稅的現金在哪？。
四、第三個缺口：沒有寫下來的安排
這個缺口不管資產多少都可能遇到。沒有遺囑、沒有其他安排的時候，法律有一套預設的分法：
- 誰繼承、各拿多少，照民法的規定：配偶之外，第一順序是直系血親卑親屬（子女、孫子女），其次是父母、兄弟姊妹、祖父母（民法第 1138 條）。配偶和子女一起繼承時，按人數平均（民法第 1144 條）。
- 遺產分割前，是全體繼承人公同共有（民法第 1151 條）：意思是每一項財產都是大家一起持有，要賣、要分，協議時需要全體同意，談不攏就要請法院裁判分割。
- 就算寫了遺囑，也有特留分的限制：特留分是法律保障特定繼承人最低可以拿到的遺產比例（民法第 1223 條）。遺囑的分配低於這個比例時，該繼承人可以主張扣減，把不足的部分要回來（民法第 1225 條）。
另一個常被忽略的情況是失能。人還在、但已經無法自己處理財產時，遺囑還沒生效，資產可能卡在中間。 這需要另一組文件來處理，見 從失能到傳承：五份文件。
怎麼補：把你的意思寫成有法律效力的形式。常用的有三種： 遺囑（方式要符合民法規定才有效，見 遺囑怎麼立才有效）、 保單的指定受益人、信託（見 信託到底在解什麼問題）。 這些工具可以提高確定性，但都要在特留分等規定的範圍內設計。
五、五題自我檢查
- 你算過自己家的遺產稅嗎？沒算過的話，先列資產清單，不動產用公告現值、股票用市價。
- 稅單來的時候，誰手上有現金可以繳？把稅額和可動用的現金放在一起比。
- 你的保單都有指定受益人嗎？受益人是不是你現在想給的人、順位有沒有寫清楚。
- 你有遺囑嗎？方式合不合法、內容有沒有跟著資產變動更新。
- 如果你失能，誰可以替你處理財產？有沒有意定監護或信託的安排。
五題裡有任何一題答不出來，那一題就是你家的起點。不需要一次做完，先從算稅額和檢查保單受益人開始，這兩件事自己就能動手。
資料來源：《2026 安聯全球財富報告》（Allianz Global Wealth Report 2026），數字引自經濟日報與中央社 2026 年 10 月 1 日報導； 遺產及贈與稅法第 8、13、15、16（第 9 款）、17、18、22、30 條；財政部公告之 114、115 年適用免稅額、扣除額與課稅級距； 民法第 1138、1144、1151、1223、1225 條；保險法第 112 條；所得基本稅額條例（死亡給付 3,740 萬元門檻，113 年度起適用）。 民法第 1223 條刪除兄弟姊妹特留分的修正已於 2026 年 8 月 17 日公布，自公布六個月後施行。 試算為簡化案例。本文為知識分享，不構成法律、稅務或投保建議，個案規劃請諮詢律師、稅務律師或會計師。