先講結論：遺產稅的 20% 是最高一級的稅率，只有課稅遺產淨額超過 1 億 1,242 萬元的那一段才適用，不是整筆遺產打八折。 以留有配偶和兩名成年子女的家庭來算，遺產總額在 2,136 萬元以下不用繳稅； 遺產總額 2 億元的家庭，稅額大約 2,730 萬元，占遺產總額 13.6%。 稅率是固定的，會變的是你多早開始安排。
一、新聞在說什麼：全球第 5 的是「人均淨金融資產」
《2026 安聯全球財富報告》（Allianz Global Wealth Report）指出，台灣 2025 年底的人均淨金融資產是 16 萬 4,470 歐元， 經濟日報換算約新台幣 594 萬元，排名全球第 5，前四名是美國、瑞士、丹麥、新加坡。 淨金融資產的意思是存款、證券、保險與退休金等金融資產加總後，再扣掉負債，不包含房子和土地。
594 萬是平均數，會被高資產家庭拉高，多數家庭的數字比它低。 但對資產已經累積到一定規模的家庭，這則新聞有一層實際的意思：資產長大了，傳承時要面對的稅也跟著長大。 下面直接算給你看。
二、遺產稅怎麼算：三個步驟
遺產稅的算法是：遺產總額，減掉免稅額和扣除額，得到課稅遺產淨額，再乘上稅率、減掉累進差額。 以下金額適用於 114、115 年（2025、2026 年）發生的繼承案件，115 年的金額與 114 年相同。
| 項目 | 金額 | 依據 |
|---|---|---|
| 免稅額 | 1,333 萬 | 遺產及贈與稅法第 18 條 |
| 配偶扣除額 | 553 萬 | 同法第 17 條 |
| 直系血親卑親屬扣除額（子女等） | 每人 56 萬（未成年者按年齡加扣） | 同法第 17 條 |
| 父母扣除額 | 每人 138 萬 | 同法第 17 條 |
| 喪葬費扣除額 | 138 萬 | 同法第 17 條 |
| 課稅遺產淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 5,621 萬以下 | 10% | 0 |
| 超過 5,621 萬至 1 億 1,242 萬 | 15% | 281.05 萬 |
| 超過 1 億 1,242 萬 | 20% | 843.15 萬 |
稅率級距依據：遺產及贈與稅法第 13 條；級距金額為財政部公告之 114、115 年適用數。
有一點常被忽略：遺產總額不是用市價算的。土地用公告土地現值、房屋用評定標準價格（遺產及贈與稅法第 10 條）， 上市櫃股票用過世當天的收盤價（同法施行細則第 28 條）。所以房產比重高的家庭，稅法上的遺產總額通常比市價低； 股票比重高的家庭，幾乎就是照市價算。
三、三個家庭試算：稅額差在哪
三個家庭的條件都一樣：過世的人留有配偶和兩名成年子女，沒有負債，也沒有其他扣除項目。 免稅額加扣除額合計是 1,333 萬＋553 萬＋56 萬×2＋138 萬＝2,136 萬。
| 遺產總額（稅法估價） | 課稅遺產淨額 | 算式 | 遺產稅 | 占遺產總額 |
|---|---|---|---|---|
| 3,000 萬 | 864 萬 | 864 萬×10% | 86.4 萬 | 2.9% |
| 8,000 萬 | 5,864 萬 | 5,864 萬×15%－281.05 萬 | 598.55 萬 | 7.5% |
| 2 億 | 1 億 7,864 萬 | 1 億 7,864 萬×20%－843.15 萬 | 2,729.65 萬 | 13.6% |
試算假設（點開）
四、「最高 20%」的正確讀法
20% 是邊際稅率（最後一段金額適用的稅率），不是整筆遺產適用的稅率。以上面的家庭結構來看，有三條線值得記：
- 遺產總額 2,136 萬以下：免稅額加扣除額就抵完了，不用繳遺產稅，但仍要依規定辦理遺產稅申報，取得免稅證明書後才能辦理過戶。
- 遺產總額超過 7,757 萬（5,621 萬＋2,136 萬）：超過的部分進入 15% 級距。
- 遺產總額超過 1 億 3,378 萬（1 億 1,242 萬＋2,136 萬）：超過的部分才適用 20%。
家庭結構不同，這三條線會跟著移動。例如單身、父母已不在、沒有子女的人，只有免稅額和喪葬費可以扣， 起徵點是 1,333 萬＋138 萬＝1,471 萬。先算出自己家的起徵點，再談要不要規劃。
五、節稅時機：三個會影響稅額的時間點
1. 每一年：贈與稅免稅額用掉就是用掉，沒用不能累積
每一位贈與人每年有 244 萬元的贈與稅免稅額（遺產及贈與稅法第 22 條）。這個額度按年計算，今年沒用，明年不會變成 488 萬。 以遺產總額 2 億的家庭為例，如果一位長輩每年贈與子女 244 萬、連續 10 年，總共移出 2,440 萬， 遺產稅會從 2,729.65 萬降到 2,241.65 萬，少 488 萬（以現行免稅額估算、其他條件不變）。 越早開始，可以用的年數越多，而且贈與出去的資產之後的增值，也不再算進遺產。
2. 過世前兩年：這條線以內的贈與會被併回遺產
過世前兩年內贈與給配偶、各順序繼承人及其配偶的財產，會被視為遺產（法律上稱為擬制遺產），併入遺產總額課稅（遺產及贈與稅法第 15 條）， 就算當年沒有超過 244 萬也一樣。2026 年 9 月 13 日起，這部分的遺產稅改由收到財產的人負擔。 沒有人能預知自己哪天會走到這條線，臨時移轉不一定來得及，詳見 遺贈稅修法已公布：死前兩年送出去的財產，改由拿到的人繳稅。
3. 身體健康的時候：保險與遺囑的安排空間最大
指定受益人的人壽保險身故保險金，依遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款、保險法第 112 條，不計入遺產總額，也不作為被保險人的遺產，常被用來預留繳稅的現金。 但這不等於免稅，至少要同時知道三件事：受益人與要保人不同人時，死亡給付每一申報戶全年合計超過 3,740 萬元的部分要計入受益人的基本所得額（最低稅負制）； 重病、高齡、躉繳（一次繳清保費）、短期、鉅額、舉債、密集投保，或保險給付低於、等於已繳保費的安排， 國稅局可依實質課稅原則把保險金計回遺產課稅；保險安排也可能被其他繼承人主張侵害特留分（法律保障特定繼承人最低可以拿到的比例）而產生民事爭議。完整說明見 保險金免遺產稅？3,740 萬誤解與實質課稅八大態樣。 這些安排在健康、中壯年時做，保障目的清楚，確定性也較高。
分年贈與的三個提醒
- 贈與出去的財產就是對方的，要先想清楚控制權，不是只看稅。
- 配偶之間的贈與不計入贈與總額，244 萬是對配偶以外的人的年度額度，兩件事不要混在一起算。
- 贈與股票以贈與日收盤價計算，贈與不動產另有土地增值稅、契稅與日後出售的成本問題，要一起評估。
六、現在可以做的四件事
- 列出資產清單：存款、股票與基金、不動產（查公告現值與房屋評定價格）、保單（看要保人、被保險人、受益人）、負債。
- 算出自己家的起徵點：免稅額 1,333 萬加上你家適用的扣除額。
- 試算稅額，並看繳稅的現金從哪裡來：稅額核定後原則上要在兩個月內繳清，現金來源見 證券暴增 17.7%，繳遺產稅的現金在哪？。
- 每年重算一次：股價、公告現值和家庭成員都會變，去年的試算不代表今年。
延伸閱讀
資料來源：《2026 安聯全球財富報告》（Allianz Global Wealth Report 2026），數字引自經濟日報與中央社 2026 年 10 月 1 日報導； 遺產及贈與稅法第 10、13、15、16（第 9 款）、17、17 條之 1、18、22 條與施行細則第 28 條；財政部公告之 114、115 年適用免稅額、扣除額與課稅級距； 保險法第 112 條；所得基本稅額條例（死亡給付 3,740 萬元門檻，113 年度起適用）。 試算為簡化案例，實際稅額依個案財產估價與扣除項目而定。本文為知識分享，不構成稅務或投保建議，個案規劃請諮詢稅務律師或會計師。