資產傳承是每個家庭都會面臨的課題。 遺產稅和贈與稅各有優缺點，選對方式可以省下大筆稅金。 本文用一張比較表，讓你快速看懂兩者差異。
一、遺產稅 vs 贈與稅 完整比較表
| 比較項目 | 遺產稅 | 贈與稅 |
|---|---|---|
| 課稅時點 | 死亡時 | 贈與時 |
| 免稅額 | 1,333 萬 | 每年 244 萬 |
| 稅率 | 10% / 15% / 20% | 10% / 15% / 20% |
| 納稅義務人 | 繼承人 | 贈與人 |
| 申報期限 | 死亡後 6 個月內 | 贈與後 30 天內 |
| 可扣除項目 | 喪葬費、債務、配偶扣除額等 | 較少 |
| 資產控制權 | 生前保有 | 移轉後喪失 |
| 規劃彈性 | 較低（時間固定） | 較高（可分年規劃） |
二、稅率級距詳解
遺產稅級距（2026 年）
| 遺產淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 5,621 萬以下 | 10% | 0 |
| 5,621 萬～1 億 1,242 萬 | 15% | 281.05 萬 |
| 1 億 1,242 萬以上 | 20% | 843.15 萬 |
贈與稅級距（2026 年）
| 贈與淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 2,811 萬以下 | 10% | 0 |
| 2,811 萬～5,621 萬 | 15% | 140.55 萬 |
| 5,621 萬以上 | 20% | 421.65 萬 |
⚠️ 重要提醒
贈與稅免稅額是「每年每人」244 萬，夫妻合計一年可贈與 488 萬免稅。 善用這個額度，可以達到分年傳承、節稅的效果。
三、實際案例分析
案例 1：一次遺產 vs 分年贈與
情境：王先生有 3,000 萬資產要傳給兒子
假設王先生還能活 10 年
方案 A：一次遺產
- 遺產淨額：3,000 萬 - 1,333 萬（免稅額）= 1,667 萬
- 遺產稅：1,667 萬 × 10% = 166.7 萬
方案 B：分年贈與（夫妻合計）
- 每年贈與：488 萬（夫妻各 244 萬）
- 10 年贈與：488 萬 × 10 = 4,880 萬（超過 3,000 萬）
- 贈與稅：0 元（每年都在免稅額內）
節省：166.7 萬
案例 2：不動產傳承評估
情境：李太太有一間市價 2,000 萬的房子
房屋評定現值 800 萬、公告土地現值 500 萬
方案 A：遺產移轉
- 計稅基礎：房屋評定現值 800 萬 + 公告土地現值 500 萬 = 1,300 萬
- 扣除免稅額後：1,300 萬 - 1,333 萬 = 0
- 遺產稅：0 元
方案 B：生前贈與
- 計稅基礎同上：1,300 萬
- 扣除免稅額：1,300 萬 - 244 萬 = 1,056 萬
- 贈與稅：1,056 萬 × 10% = 105.6 萬
結論：這個案例，遺產比贈與划算！
案例 3：保險金傳承
情境：張先生想傳 1,000 萬給孩子
方案 C：透過保險
- 規劃保額 1,000 萬的終身壽險
- 受益人指定子女
- 身故保險金：免計入遺產總額（最低稅負制另計）
- 有效傳承 + 可能節省遺產稅
注意：最低稅負制規定，要保人與受益人非同一人的保險金， 超過 3,740 萬的部分需計入基本所得額。
四、什麼時候用遺產？什麼時候用贈與？
適合用「贈與」的情況：
- ✓ 有充裕時間（10 年以上）分年移轉
- ✓ 資產以現金為主，容易分割
- ✓ 子女已成年，可自行管理財產
- ✓ 資產持續增值，越早移轉越省稅
適合用「遺產」的情況：
- ✓ 資產總額在免稅額（1,333 萬）附近
- ✓ 資產以不動產為主（有各項扣除額）
- ✓ 希望生前保有資產控制權
- ✓ 家庭關係複雜，不想過早分配
五、規劃工具推薦
結語
遺產稅和贈與稅沒有絕對的好壞，關鍵在於「規劃」。
越早開始規劃，選項越多、彈性越大。 建議每個家庭都應該在資產還在增值時，就開始思考傳承策略。
這張比較表可以收藏，也歡迎分享給需要的朋友！
最後更新：2026 年 1 月 17 日
本文為稅務規劃參考，實際稅負請諮詢專業會計師或稅務顧問。