每人每年有 244 萬元的贈與稅免稅額，夫妻合計高達 488 萬元。 善用這個額度，可以合法地將大量資產移轉給下一代，省下可觀的稅金。 本文將教你如何最大化利用這個免稅額度。
一、贈與稅基本規定
2026 年免稅額
贈與稅免稅額為每人每年 244 萬元。 這是以「贈與人」為計算單位，而非受贈人。
💡 重要概念
- 贈與人：給錢/財產的人（通常是父母）
- 受贈人：收錢/財產的人（通常是子女）
- 免稅額是看贈與人一整年送出多少，不是受贈人收到多少
贈與稅率
超過免稅額的部分，適用以下稅率：
| 贈與淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 2,811 萬以下 | 10% | 0 |
| 2,811 萬 ~ 5,621 萬 | 15% | 140.55 萬 |
| 超過 5,621 萬 | 20% | 421.65 萬 |
二、聰明運用免稅額
策略 1：夫妻分別贈與
夫妻二人各自擁有 244 萬的免稅額，合計可以一年移轉 488 萬 給子女。
如果資產集中在其中一方名下也不用擔心：依遺產及贈與稅法第 20 條， 配偶相互贈與不計入贈與總額，免課贈與稅（沒有 244 萬的限制）。 可以先把資產移轉一部分給配偶，再由夫妻分別贈與子女，充分用滿兩人的免稅額。
📊 案例：移轉資產給兩個子女
- 爸爸贈與大兒子：244 萬 ✓
- 爸爸贈與小女兒：244 萬 ✓
- 媽媽贈與大兒子：244 萬 ✓
- 媽媽贈與小女兒：244 萬 ✓
一年合計可免稅移轉：976 萬元！
策略 2：跨年度贈與
免稅額是「每年」計算的。如果你想送給孩子 400 萬，可以今年 12 月送 200 萬， 明年 1 月再送 200 萬，等於只隔一個月就完成移轉，完全免稅。
策略 3：長期規劃
假設從孩子 20 歲開始每年贈與，到你 70 歲時（假設孩子 40 歲）， 夫妻合計可以移轉：488 萬 × 20 年 = 9,760 萬元，完全免稅！
✨ 關鍵洞察
贈與稅規劃的核心是「提早開始」和「持續進行」。 每年穩定地使用免稅額，比一次性大額贈與節稅得多。
三、各種贈與形式
現金贈與
最單純的贈與形式。直接匯款或交付現金給子女即可。 建議保留匯款紀錄作為證明。
不動產贈與
以「公告現值」計算贈與價值，通常低於市價。 但要注意：
- 需繳納土地增值稅、契稅、印花稅等
- 子女日後出售可能面臨房地合一稅
- 近年公告現值持續調高，節稅空間縮小
股票贈與
上市櫃股票以「贈與日收盤價」計算價值。 可以善用股價低點贈與，用較少的金額移轉更多股數。
保單移轉
將保單的要保人變更為子女，視為贈與。 保單價值以「保單價值準備金」或「解約金」計算。
四、常見錯誤與注意事項
錯誤 1：子女帳戶代操作
有些父母會用子女名義開戶，自己操作投資。 這些獲利可能被認定為贈與或所得，產生稅務問題。
錯誤 2：忘記申報
同一年內贈與累計超過免稅額 244 萬時，應在超過的贈與行為發生後 30 日內申報。 漏報可能被追繳並加計罰款。
錯誤 3：死亡前兩年贈與
重要！被繼承人死亡前 2 年內的贈與， 會被併入遺產計算遺產稅。因此贈與規劃要提早進行。
⚠️ 風險提醒
- 贈與完成後，財產即歸子女所有，無法收回
- 子女的婚姻、債務風險可能影響贈與的資產
- 建議諮詢專業稅務顧問，制定完整的傳承計畫
五、實戰案例
📊 案例：林先生的傳承規劃
林先生 50 歲，有一子一女，想將 5,000 萬資產傳承給子女。
方案 A：不做規劃（直接繼承）
- 假設林先生 80 歲過世，遺產 5,000 萬
- 扣除免稅額（1,333萬）、配偶扣除額（553萬）、子女扣除額（112萬）、喪葬費（138萬）
- 應稅遺產淨額：約 2,864 萬
- 遺產稅：約 286 萬元
方案 B：每年贈與（30 年規劃）
- 林先生 + 林太太 每年贈與：488 萬 × 2 子女 = 976 萬
- 但每人免稅額 244 萬，實際每年贈與 488 萬（夫妻合計）
- 5,000 萬 ÷ 488 萬 ≈ 10 年可移轉完畢
- 贈與稅：0 元
方案 B 可節省約 286 萬元稅金！
結語
贈與稅免稅額是政府給予的合法節稅空間，不使用等於白白浪費。 建議儘早開始規劃，讓時間成為你的盟友。
如果你的資產規模較大或情況較複雜，強烈建議諮詢專業的稅務顧問或會計師， 制定個人化的傳承方案。
最後更新：2025 年 12 月 15 日
本文數據以財政部 2026 年公告為準。稅務規劃請諮詢專業人士。