Allianz 報告給台灣家庭的3個傳承提醒：資產變多之後要重算的事

安聯集團（Allianz）發布的《2026 安聯全球財富報告》顯示，台灣 2025 年底的人均淨金融資產是 16 萬 4,470 歐元， 經濟日報換算約新台幣 594 萬元，排名全球第 5、亞洲第 2。 這份報告談的是資產累積，沒有談傳承。但資產變多之後，有三件事值得重新檢查：稅的試算、繳稅的現金、還有你家自己的資產表。

一、報告說了什麼

數字引自經濟日報與中央社 2026 年 10 月 1 日對報告的報導。

二、報告沒說什麼：兩個容易讀錯的地方

第一，594 萬是平均數。 人均是把全體家庭的淨金融資產加起來除以人口，會被高資產家庭拉高，多數人的數字比它低。看到自己沒有 594 萬，不代表落後。

第二，它只算金融資產，不含房子和土地。 淨金融資產是存款、證券、保險與退休金加總後扣掉負債。對多數台灣家庭來說，不動產是很大的一塊，這份報告沒有算進去。 但遺產稅會算：過世時名下的土地、房屋、存款、股票等財產都在課稅範圍內。 所以用這份報告的數字來判斷「我家離遺產稅還很遠」，很可能低估。

提醒一：資產變多，遺產稅的試算要重做

報告顯示台灣家庭金融資產從 2019 年以來實質成長 41.5%。如果你上一次算遺產稅是三、五年前，數字多半已經不準。 遺產稅的免稅額是 1,333 萬元（114、115 年適用），加上配偶扣除額 553 萬、每名子女 56 萬、喪葬費 138 萬等， 留有配偶和兩名成年子女的家庭，起徵點是 2,136 萬元。 超過的部分依 10%、15%、20% 三個級距課稅（遺產及贈與稅法第 13 條）。

資產從起徵點以下長到以上，或從 10% 級距長到 15% 級距，都是在不知不覺中發生的。 做法很簡單：每年用當時的股價和公告現值重算一次。三種資產規模的試算見 遺產稅試算與節稅時機。

提醒二：成長最快的是證券，繳稅的現金要重新檢查

證券一年成長 17.7%，存款 4.9%，保險與退休金 2.4%。證券的成長比整體快，代表存款和保險占家庭資產的相對比重在下降。 從傳承的角度，這件事有兩個影響：

• 稅額照過世當天的股價算：上市櫃股票以繼承開始日的收盤價計入遺產（遺產及贈與稅法施行細則第 28 條），之後下跌，稅額不會跟著降。
• 稅要用現金繳，而且先繳才能動遺產：遺產稅未繳清前，原則上不得分割遺產或辦理移轉登記（遺產及贈與稅法第 8 條）。稅額核定後，要在通知書送達之次日起算 2 個月內繳清。

所以要檢查的是：如果明天發生繼承，家人手上有沒有夠繳稅的現金。不夠的話，事後可以申請分期或實物抵繳， 事前則可以用存款配置或指定受益人的人壽保險來準備（身故保險金依遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款、保險法第 112 條不計入遺產總額）。保險的稅務效果有條件：受益人與要保人不同人時，死亡給付超過 3,740 萬元的部分要計入基本所得額； 重病、高齡、躉繳（一次繳清保費）等投保型態可能被國稅局依實質課稅原則計回遺產；也可能產生特留分的民事爭議。五種現金來源的比較見 繳遺產稅的現金在哪？， 保險的但書見 實質課稅八大態樣。

提醒三：用你家自己的資產表，取代平均數

平均數對你家的規劃沒有幫助，有幫助的是一張自己家的表。建議至少列出這五欄：

1. 金融資產：存款、股票、基金、ETF，分別在誰的名下。
2. 不動產：查公告土地現值與房屋評定標準價格，不是市價。
3. 保單：要保人、被保險人、受益人各是誰，身故保險金多少。
4. 負債：房貸、信貸、保單借款。
5. 已經做好的安排：有沒有遺囑、保單有沒有指定受益人、有沒有信託或意定監護。

前四欄決定稅額和現金缺口，第五欄決定資產會不會照你的意思分配。 沒有遺囑時，遺產依民法的法定應繼分由全體繼承人共同繼承，協議分割需要全體同意。這部分的說明見 台灣人均財富全球第 5，但你的財富傳得下去嗎？