房屋稅 2.0（囤房稅 2.0）已於 2024 年 7 月施行、2025 年 5 月首度開徵，全國單一自住房屋稅率降至 1%！ 本文整理房屋稅、地價稅的自用住宅申請條件與優惠稅率，幫你合法節稅。
💰 2026 年自用住宅稅率速記
- 房屋稅（全國單一自住）：1%（原 1.2%）
- 房屋稅（自住 3 戶內）：1.2%
- 地價稅（自用住宅）：2‰（一般稅率 10‰～55‰）
一、房屋稅 2.0 重點變革
稅率調整
| 房屋類型 | 舊制稅率 | 新制稅率（2024/7 起） |
|---|---|---|
| 全國單一自住 | 1.2% | 1% |
| 自住 3 戶以內 | 1.2% | 1.2% |
| 公益出租人/社會住宅 | 1.2% | 1.2% |
| 非自住（囤房） | 1.5%～3.6% | 2%～4.8% |
全國單一自住條件
要享有 1% 最優惠稅率，必須符合以下條件：
- 本人、配偶及未成年子女在全國僅持有 1 戶房屋
- 供自住使用，無出租或營業
- 房屋現值在一定金額以下（各縣市不同）
💡 台北市房屋現值門檻
2026 年台北市全國單一自住房屋現值門檻為 267.42 萬元。
超過此金額者，仍適用自住 3 戶的 1.2% 稅率。
自住 3 戶條件（新制）
房屋稅 2.0 施行後（2024 年 7 月起），自住 3 戶須符合以下要件：
- 房屋無出租或供營業使用
- 所有人或使用權人本人、配偶或直系親屬實際居住使用
- 須於該屋「辦竣戶籍登記」（新增要件）
- 本人、配偶及未成年子女全國合計3 戶以內
⚠️ 重要變更：須設籍
新制規定自住房屋必須辦竣戶籍登記！
如果只是居住但未設籍，將無法適用自住稅率。
二、房屋稅申請期限
| 項目 | 日期 |
|---|---|
| 房屋稅課稅期間 | 每年 7/1 至次年 6/30 |
| 房屋稅繳納期間 | 每年 5/1 ～ 5/31 |
| 自用住宅申請期限 | 每年 3/22 前 |
如在 3/22 前完成申請，當年度即可適用優惠稅率； 若逾期申報，則自次年度起適用。
三、地價稅自用住宅優惠
稅率比較
| 土地類型 | 稅率 |
|---|---|
| 自用住宅用地 | 2‰ |
| 一般用地（基本稅率） | 10‰ |
| 一般用地（累進最高） | 55‰ |
自用住宅稅率 2‰，相比一般用地 10‰ 可省下 80% 地價稅！
自用住宅用地申請條件
- 土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記
- 無出租或供營業使用
- 土地上房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有
- 都市土地面積不超過 3 公畝（300 平方公尺）
- 非都市土地面積不超過 7 公畝（700 平方公尺）
- 土地所有權人與其配偶及未成年子女以 1 處為限
四、地價稅申請期限
| 項目 | 日期 |
|---|---|
| 地價稅課稅基準日 | 每年 8/31 |
| 地價稅繳納期間 | 每年 11/1 ～ 12/1 |
| 自用住宅申請期限 | 每年 9/22 前 |
如在 9/22 前完成申請，當年度即可適用； 若逾期申報，則自次年度起適用。
五、2026 公告地價調整影響
2026 年各縣市公告地價有所調整：
| 縣市 | 公告地價調幅 | 自用住宅平均增加稅額 |
|---|---|---|
| 台北市 | +3.9% | 約 198 元/戶 |
| 新北市 | +9.54% | 約 152 元/戶 |
💡 省錢小提醒
今年公告地價有調漲（台北市調了 3.9%），如果還沒申請自用住宅稅率的話，地價稅可能會貴很多。 自用住宅稅率是 2‰，一般是 10‰ 起跳，差了 5 倍！ 建議確認一下自己有沒有申請。
六、房屋稅 vs 地價稅 自用住宅條件差異
| 項目 | 房屋稅 | 地價稅 |
|---|---|---|
| 優惠稅率 | 1%（單一）/ 1.2% | 2‰ |
| 戶數限制 | 3 戶以內 | 1 處為限 |
| 面積限制 | 無 | 都市 300㎡ / 非都市 700㎡ |
| 設籍要求 | 須設籍（2026 新制） | 須設籍 |
| 申請期限 | 3/22 前 | 9/22 前 |
| 繳納期間 | 5/1～5/31 | 11/1～12/1 |
七、客戶自檢清單
📋 自用住宅優惠自檢表
- ☐ 房屋/土地是否已申請自用住宅優惠？
- ☐ 本人、配偶或直系親屬是否已於該址設籍？
- ☐ 是否有出租或營業使用？
- ☐ 全國自住房屋是否超過 3 戶？
- ☐ 地價稅是否已申請（限 1 處）？
- ☐ 土地面積是否符合限制？
八、2026 特殊房屋稅率（2% 優惠）
以下 16 類房屋可申請 2% 優惠稅率：
- 繼承取得的共有房屋
- 建商餘屋（一定年限內）
- 農業用倉庫
- 其他符合條件的特殊用途房屋
詳細類別請洽各地稅捐稽徵處。
參考資料來源
📚 延伸閱讀
最後更新：2026 年 1 月 19 日
本文資訊僅供參考，實際稅務規定以各地稅捐稽徵處公告為準。