每年報稅最想知道的就是：「我要繳多少稅？」、「月薪多少以下不用繳稅？」 本文整理 2026 年報稅（114 年度所得）的最新數字，讓你一目了然。
📊 2026 報稅重點數字（114 年度所得）
- 一般免稅額：9.7 萬元（70 歲以上：14.55 萬）
- 標準扣除額：13.1 萬元（有配偶：26.2 萬）
- 薪資特別扣除額：21.8 萬元
- 基本生活費：21.3 萬元
- 單身免繳稅門檻：年收入 44.6 萬以下
一、2026 年報稅適用稅率級距（114 年度）
所得稅是「累進稅率」，不是全部收入都用同一個稅率， 而是超過多少才用更高的稅率。
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0～59 萬 | 5% | 0 |
| 59 萬～133 萬 | 12% | 41,300 元 |
| 133 萬～266 萬 | 20% | 147,700 元 |
| 266 萬～498 萬 | 30% | 413,700 元 |
| 超過 498 萬 | 40% | 911,700 元 |
💡 什麼是累進差額？
累進差額是用來快速計算稅金的數字。
公式：應繳稅額 = 所得淨額 × 稅率 - 累進差額
例如：所得淨額 80 萬
應繳稅額 = 80 萬 × 12% - 41,300 = 96,000 - 41,300 = 54,700 元
二、免稅額與扣除額一覽表
免稅額
| 項目 | 2026 年金額 |
|---|---|
| 一般免稅額 | 9.7 萬元 |
| 70 歲以上免稅額 | 14.55 萬元 |
標準扣除額
| 項目 | 2026 年金額 |
|---|---|
| 單身 | 13.1 萬元 |
| 有配偶 | 26.2 萬元 |
特別扣除額
| 項目 | 2026 年金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 薪資所得 | 21.8 萬元 | 上班族都可扣 |
| 儲蓄投資 | 27 萬元 | 利息、股利合計 |
| 身心障礙 | 21.8 萬元 | 每人 |
| 長期照顧 | 18 萬元 | 每人（調高） |
| 幼兒學前（第 1 名） | 15 萬元 | 6 歲以下 |
| 幼兒學前（第 2 名起） | 22.5 萬元 | 6 歲以下 |
| 教育學費 | 2.5 萬元 | 大專以上子女 |
| 房屋租金 | 18 萬元 | 租屋自住，有排富規定 |
三、免繳稅門檻是多少？
單身上班族
計算方式：免稅額 + 標準扣除額 + 薪資扣除額
9.7 萬 + 13.1 萬 + 21.8 萬 = 44.6 萬
結論：單身上班族年收入 44.6 萬以下，不用繳所得稅！
換算成月薪約 37,167 元。
單身租屋族（有租金扣除）
9.7 萬 + 13.1 萬 + 21.8 萬 + 18 萬（房屋租金特別扣除） = 62.6 萬
單身租屋族年收入 62.6 萬以下，可能免繳稅！
（房屋租金已改為特別扣除額，可與標準扣除額並用，但有排富規定）
雙薪家庭扶養 2 名幼兒
免稅額：9.7 萬 × 4 人 = 38.8 萬
標準扣除額：26.2 萬
薪資扣除額：21.8 萬 × 2 人 = 43.6 萬
幼兒學前：15 萬 + 22.5 萬 = 37.5 萬
合計 = 約 146.1 萬
雙薪家庭扶養 2 名 6 歲以下幼兒，年收入約 146 萬以下免繳稅！
💰 免繳稅門檻速記
- 單身上班族：年收入 44.6 萬 以下
- 單身租屋族：年收入 62.6 萬 以下（含租金特別扣除）
- 雙薪 + 2 幼兒：年收入約 146 萬 以下
四、所得稅計算步驟
步驟說明
- 計算綜合所得總額：薪資 + 利息 + 股利 + 租金 + 其他
- 減除免稅額：每人 9.7 萬（70 歲以上 14.55 萬）
- 減除扣除額：標準扣除或列舉扣除（擇高）
- 減除特別扣除額：薪資、儲蓄投資、幼兒學前等
- 得出綜合所得淨額
- 套用稅率表計算稅額
計算範例：單身上班族年薪 80 萬
綜合所得總額：80 萬
－ 免稅額：9.7 萬
－ 標準扣除額：13.1 萬
－ 薪資扣除額：21.8 萬
＝ 所得淨額：35.4 萬
應繳稅額：35.4 萬 × 5% = 17,700 元
五、標準扣除 vs 列舉扣除
| 項目 | 標準扣除 | 列舉扣除 |
|---|---|---|
| 金額 | 固定 13.1 萬（單身） | 依實際支出 |
| 需要收據嗎 | 不用 | 要 |
| 適合誰 | 大多數人 | 高額醫療、捐款、房貸利息、租金者 |
列舉扣除額項目
- 捐贈：對政府、教育機構全額可扣；一般捐款最高所得總額 20%
- 保險費：每人每年最高 2.4 萬元（全民健保另計無上限）
- 醫藥及生育費：無上限
- 房屋租金：每年最高 18 萬元（須符合條件）
- 自用住宅貸款利息：每年最高 30 萬元（需減除儲蓄投資扣除額）
💡 什麼時候用列舉？
如果你的「醫療費 + 房貸利息 + 捐款 + 保險費」加起來超過 13.1 萬（單身）或 26.2 萬（夫妻）， 就用列舉扣除比較划算。
六、基本生活費差額
2026 年基本生活費是 21.3 萬元。 政府規定，維持基本生活所需的費用不能被課稅。
計算方式
基本生活費總額（21.3 萬 × 人數）如果大於「免稅額 + 扣除額 + 部分特別扣除額」， 差額可以再從所得中扣除。
白話說：人口越多、扣除額相對不夠的家庭，可以多扣這筆差額。
七、常見問題 FAQ
Q1：股利要怎麼報稅？
股利有兩種選擇：
① 合併計稅：股利併入所得，可抵減 8.5%（上限 8 萬）
② 分離計稅：股利單獨課 28%
一般人用合併計稅較划算，高所得者可能用分離計稅。
Q2：夫妻一定要合併報稅嗎？
夫妻可以選擇「合併報稅」或「分開報稅」（只有薪資可分開）， 系統會自動幫你選最划算的方式。
Q3：扶養父母可以節稅嗎？
可以。扶養 70 歲以上父母，每人免稅額提高為 14.55 萬（比一般免稅額多 4.85 萬）。 但父母的所得也要併入你的報稅。
📋 實際節稅試算範例
假設年薪 120 萬，扣掉免稅額、標準扣除額、薪資扣除額，
所得淨額大約 73.6 萬，適用 12% 稅率，要繳大約 5.2 萬的稅。
如果有房貸，房貸利息最高可以扣 30 萬，
這樣所得淨額降到 43.6 萬，稅率變 5%，只要繳 2.18 萬，
一年可以省下 3 萬的稅！
參考資料來源
📚 延伸閱讀
最後更新：2026 年 1 月 19 日
本文資訊僅供參考，實際稅務規定以財政部公告為準。