顧問速查表：67 條台灣稅務、勞健保、長照、補助的權威數字

保險顧問跟客戶對話當下最常被問的數字，每一條都附法源或主管機關依據、最後查證日，以及業務員最常講錯的舊值。這份表與 Ultra Advisor 產品內的速查表、AI 副手傲創查的是同一份資料；政策公告後我們逐條回一手來源覆核再更新。最近查證：2026-08-27。

遺產稅贈與稅保險金與稅遺贈稅修法草案綜合所得稅勞保・勞退・國保健保政府補助新制長照給付（長照 3.0）房貸與信用管制基準數字
引用或轉貼請註明：來源：Ultra Advisor 顧問速查表 https://ultra-advisor.tw/reference（查證 2026-08-27）。本表依 CC BY-ND 4.0 授權：可分享、須署名、不得改作。數字會隨公告更新，轉貼靜態截圖有過期風險，建議連結本頁。

遺產稅查證日 2026-07-17

114 年（2025）起適用的免稅額、扣除額與級距

免稅額
1,333 萬
依據：遺贈稅法 §18・114 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
配偶扣除額
553 萬
依據：遺贈稅法 §17・114 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
直系血親卑親屬扣除額
56 萬／人
依據：遺贈稅法 §17・114 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
未成年者按年齡加扣
父母扣除額
138 萬／人
依據：遺贈稅法 §17・114 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
重度以上身心障礙扣除額
693 萬／人
依據：遺贈稅法 §17・114 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
喪葬費扣除額
138 萬
依據：遺贈稅法 §17・114 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
稅率級距
10%｜15%｜20%
依據：遺贈稅法 §13・114 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
課稅遺產淨額 5,621 萬以下 10%；5,621 萬～1 億 1,242 萬 15%（累進差額 281.05 萬）；超過 1 億 1,242 萬 20%（累進差額 843.15 萬）
申報期限
死亡之日起 6 個月
依據：遺贈稅法 §23　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
稅款於核定通知書送達後 2 個月內繳納

贈與稅查證日 2026-07-17

年度免稅額、級距與配偶相互贈與規則

年度免稅額
244 萬／年
依據：遺贈稅法 §22・每一贈與人　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
婚嫁贈與加碼
100 萬
依據：遺贈稅法 §20・子女婚嫁　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
限結婚登記日前後 6 個月內贈與
配偶相互贈與
不計入贈與總額
依據：遺贈稅法 §20　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
常見錯誤：244 萬是對「他人」的年度額度；配偶之間贈與本來就免贈與稅，別把兩者混講。但注意死亡前 2 年內贈與配偶會被視為遺產（擬制遺產）
稅率級距
10%｜15%｜20%
依據：遺贈稅法 §19・114 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-17
課稅贈與淨額 2,811 萬以下 10%；2,811 萬～5,621 萬 15%（累進差額 140.55 萬）；超過 5,621 萬 20%（累進差額 421.65 萬）
申報期限
超過免稅額 30 日內
依據：遺贈稅法 §24　Ultra Advisor 查證 2026-07-17

保險金與稅查證日 2026-07-30

跟客戶談保險傳承前，先把這三層講對

死亡保險金指定受益人
不作為被保險人遺產
依據：保險法 §112　Ultra Advisor 查證 2026-07-30
不進遺產分配程序、給付直接到指定受益人。但若被其他繼承人主張刻意規避特留分，實務仍可能引發民事爭議
身故保險金計入基本所得額門檻
3,740 萬／申報戶／年
依據：所得基本稅額條例・113 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-30
常見錯誤：3,330 萬是舊數字，講錯直接損專業。超過 3,740 萬的部分計入受益人基本所得額（最低稅負制）；限受益人與要保人非同一人之人壽保險及年金保險死亡給付
實質課稅八大態樣
重病・高齡・躉繳・短期・密集・鉅額・舉債・保額≦保費
依據：財政部函釋・國稅局實務　Ultra Advisor 查證 2026-07-30
命中態樣者，國稅局可依實質課稅原則把保險金整筆計回遺產課稅。完整解析見站上文章「保險金免遺產稅？3,740 萬誤解與實質課稅八大態樣」
基本所得額免稅額（AMT）
750 萬
依據：所得基本稅額條例・114 年起　Ultra Advisor 查證 2026-07-30
海外所得計入門檻 100 萬

遺贈稅修法草案查證日 2026-07-30

2026-07-30 行政院通過，尚未三讀＝尚未生效

擬制遺產改由受贈人繳稅 草案・尚未三讀
草案方向
依據：行政院院會 2026-07-30 通過・待立法院三讀　Ultra Advisor 查證 2026-07-30
死亡前 2 年內贈與配偶或特定近親的財產（擬制遺產），其遺產稅擬改由受贈人負擔；稅率不變＝不是加稅，是換人繳
拋棄繼承不免除稅負 草案・尚未三讀
草案方向
依據：行政院院會 2026-07-30 通過・待立法院三讀　Ultra Advisor 查證 2026-07-30
就算拋棄繼承，死前 2 年內受贈財產對應的遺產稅仍須負擔
過渡規定溯及日 草案・尚未三讀
2024-10-28
依據：憲法法庭 113 年憲判字第 11 號宣判日　Ultra Advisor 查證 2026-07-30
常見錯誤：實戰重點：家人在 2024-10-28 之後過世、遺產稅還在申報的案件，擬制遺產稅負歸屬已適用過渡處理，不必等三讀，現在就該核對申報方式
繳納彈性放寬 草案・尚未三讀
取消分期 30 萬門檻
依據：行政院院會 2026-07-30 通過・待立法院三讀　Ultra Advisor 查證 2026-07-30
並放寬以遺產中的存款繳納遺產稅

草案內容於立法院審議中仍可能修正，對客戶陳述一律用「擬」「草案」。

綜合所得稅查證日 2026-08-27

114 年度所得（2026 年 5 月申報）適用

稅率級距
5%～40%
依據：所得稅法 §5・114 年度　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
0～59 萬 5%｜59～133 萬 12%（累進差額 41,300）｜133～266 萬 20%（147,700）｜266～498 萬 30%（413,700）｜498 萬以上 40%（911,700）
綜合所得稅課稅級距（速算公式）
115 年度：61 萬以下 5%（累進差額 0）／61～138 萬 12%（42,700）／138～277 萬 20%（153,100）／277～519 萬 30%（430,100）／519 萬以上 40%（949,100）
依據：財政部公告 115 年度（116 年 5 月申報適用）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
114 年度（115 年 5 月申報）為：59 萬以下 5%（0）／59～133 萬 12%（41,300）／133～266 萬 20%（147,700）／266～498 萬 30%（413,700）／498 萬以上 40%（911,700）。應納稅額＝綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額。
常見錯誤：114 與 115 是兩組值，混用會算錯；114 年度因 CPI 僅漲 2.29% 未達 3% 門檻而免予調整，與 113 年度相同，別誤以為「沒公告就是沿用 115」。
免稅額
9.7 萬（70 歲以上 14.55 萬）
依據：114 年度　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
標準扣除額
13.1 萬（單身）／26.2 萬（已婚）
依據：114 年度　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
薪資所得特別扣除額
21.8 萬
依據：114 年度　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
身心障礙特別扣除額同為 21.8 萬
幼兒學前特別扣除額
第 1 名 15 萬・第 2 名起 22.5 萬
依據：114 年度・6 歲以下　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
排富條款：適用稅率 20% 以上者不適用
長期照顧特別扣除額
18 萬
依據：114 年度　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
常見錯誤：12 萬是舊值
房屋租金特別扣除額
上限 18 萬
依據：113 年度起改列特別扣除（排富）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
不再走列舉扣除
保險費列舉扣除
2.4 萬／人＋健保費全額
依據：所得稅法 §17　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
115 年度另一組值
免稅額 10.1 萬・標扣 13.6 萬（有配偶 27.2 萬）・薪資與身障特扣 22.7 萬・課稅級距同步調整
依據：115 年度所得（2027 年 5 月申報）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
常見錯誤：跟 114 年度是兩組數字，對客戶講的時候先確認講的是哪一個申報年度

延伸閱讀：綜所稅與最低稅負 2026 指南

勞保・勞退・國保查證日 2026-08-27

退休金三層的現行參數

勞保費率
12.5%（含就保 1%）
依據：2026 年現行　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
分擔比例 勞工 2：雇主 7：政府 1
勞保投保薪資上限
45,800
依據：勞保投保薪資分級表　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
勞保老年年金公式
兩式擇優
依據：勞保條例 §58-1　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
式一：平均月投保薪資×年資×0.775%＋3,000｜式二：平均月投保薪資×年資×1.55%
勞保一次請領
上限 45 個月
依據：勞保條例・限 2009 前有年資者　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
前 15 年每年 1 個月＋第 16 年起每年 2 個月；30 年年資＝45,800×45≒206.1 萬
常見錯誤：公式常被講成「每年 1 個月到底」，少算一半
勞退新制提繳
雇提 6%＋自提 0～6%
依據：勞退條例 §14　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
自提部分免計入當年度所得課稅
勞退請領年齡
60 歲
依據：勞退條例 §24　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
常見錯誤：不是 65 歲（65 是勞保老年年金的法定請領年齡方向）
勞退基金報酬率
新制勞退 114 年度收益率 15.60%（收益 7,469 億）；整體勞動基金及國保基金近 10 年（105~114）平均 8.58%、近 5 年 10.33%
依據：勞動部 114 年度勞動基金投資收益發布　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
勞退月領猶豫期
首次撥付入帳日起 30 日內可改一次領
依據：勞退條例施行細則 2026/3/25 修正・2026/3/27 生效　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
僅限變更一次；補發＝專戶本金＋累積收益－已撥付月退金
雇主收取自提義務
不得拒絕勞工開始/停止自提
依據：勞退條例施行細則 §21・2026/8/1 施行　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
違者依 §53 規定加徵滯納金
純舊制勞工新選項
可自提 0～6%＋勞雇合意提前結算舊制年資
依據：施行細則 §21-2～21-4・2026/7/17 生效　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
限同一雇主連續任職且當年選擇續用舊制者；結算金額須全數移入勞保局個人專戶（非發現金）、結算後年資重新累計；與 2005 年轉制「結清」是不同機制
未成年遺屬請領時效
自成年之日起算 10 年
依據：勞退條例施行細則 2026/3/25 修正・2026/3/27 生效　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
勞工身故時遺屬未成年者適用；遺屬請領專戶餘額不得讓與、抵銷、扣押
勞保基金用罄年估
2031 年
依據：最新精算報告　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
常見錯誤：2028 是舊估值
國民年金 2026
月投保 21,103・費率 10.5%・一般身分月繳 2,216 元
依據：2026 年現行（115/1/1 起，累計 CPI 6.79% 調整）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
一般被保險人自付約 1,330／月；生育給付 4.2 萬；喪葬給付 10.5 萬

本節 115 年新制條目（勞退月領猶豫期、雇主收取自提義務、純舊制新選項、未成年遺屬時效）為 2026-08-03 查證；費率、投保薪資上限、基金用罄年估、國民年金、勞退基金報酬率於 2026-08-27 逐條回一手來源覆核。

延伸閱讀：勞保、勞退、國保三制度 2026 更新

健保查證日 2026-08-27

保費與補充保費

健保費率
5.17%（投保金額第 1 級 29,500、上限 313,000）
依據：費率自 110/1/1 起未調整；投保金額第 1 級 115/1/1 隨基本工資調為 29,500　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
補充保費
2.11%
依據：健保法 §31　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
單筆給付達 2 萬（含）起扣、單筆上限 1,000 萬。股利、利息、租金、兼職薪資、執行業務收入、獎金超過投保金額 4 倍部分
地區人口（第六類）月保費
826 元
依據：2026 年現行　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
常見錯誤：「沒工作要繳快一千五／近萬」都是錯的

延伸閱讀：二代健保補充保費 2026：六種所得怎麼扣

政府補助新制查證日 2026-08-27

模型訓練資料查不到、顧問卻天天被問的最新公告

新生兒篩檢指定項目
22 項
依據：國健署公告，115/7/1 起　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
第 22 項為脊髓性肌肉萎縮症（SMA），自 115/7/1 起納入指定項目；出生後 48 小時採腳跟血
常見錯誤：「21 項」是 115/7/1 前的舊數字；更早的「11 項」是 2019 年以前的
新生兒篩檢檢驗費補助
全額補助 750 元
依據：衛福部 115/6/26 新聞稿，115/7/1 起　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
由原本「部分補助 200 元」提高為「全額補助檢驗費 750 元」
常見錯誤：不等於零自付：採檢院所的採檢、檢體運送等行政費用仍由家長負擔，別跟客戶說「完全免費」
新生兒篩檢陽性與投保（等待期／核保）
0 歲投保排除等待期；陽性不宜逕行拒保
依據：金管會 101 年函請壽險公會辦理　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
衛福部公告之新生兒篩檢項目疾病，投保年齡 0 歲者排除等待期規範；篩檢陽性者，保險公司應視複檢情況與醫學專業考量，採延期承保或其他適當方式處理。實務上父母常在出生 7 日內、結果未出前投保，那是時機建議、非法規要件。
常見錯誤：別講成「保險公司不可以拒保」：規定是「不宜逕行拒保」，仍可能延期承保或加費除外。也沒有「保額在一定額度內」這種法規條件。自費加選項目查出異常後才投保，核保依一般規定辦理。
產前遺傳診斷補助（高風險孕婦）
最高 7,000 元
依據：衛福部 115/6/26 新聞稿，115/7/1 起　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
由最高 5,000 元提高至 7,000 元
血液細胞遺傳學檢驗補助
最高 3,500 元
依據：衛福部 115/6/26 新聞稿，115/7/1 起　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
由最高 1,500 元提高至 3,500 元；供具家族遺傳病史或經醫師評估有需求者

延伸閱讀：新生兒篩檢新制：22 項、全額補助與投保時機

長照給付（長照 3.0）查證日 2026-08-27

額度藏在法規附表，官網點四層看不到數字

長照給付額度（照顧及專業服務，每月）
第2級 10,020／第3級 15,460／第4級 18,580／第5級 24,100／第6級 28,070／第7級 32,090／第8級 36,180 元
依據：長期照顧服務申請及給付辦法附表二（114/6/19 修正）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
長照需要等級第一級為身體或心智未失能者，不納入給付範圍（第 7 條）。額度按月給付，未滿一個月按比率計算。
常見錯誤：別抄舊版「長期照顧給付及支付基準」的表，該基準自 111/2/1 已停止適用。實際額度以照管中心核定為準。
長照部分負擔比率（照顧及專業服務）
第一類 0%／第二類 5%／第三類 16%
依據：長期照顧服務申請及給付辦法第 14 條、附表五　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
第一類＝列冊之低收入戶、中低收入戶，或領中低收入老人生活津貼第五條第一項第一款者；第二類＝領該津貼第二款者或領身心障礙者生活補助者；第三類＝其餘一般家庭。部分負擔由長照特約單位於服務提供後收取，費用以小數點後無條件捨去計算。
常見錯誤：外面普遍寫成「低收 0%、中低收 5%、一般戶 16%」是錯的：列冊中低收入戶與低收入戶同屬第一類，都是 0%。
長照部分負擔比率（交通接送／喘息／輔具）
交通接送第一區 0/10/30%、第二區 0/9/27%、第三區 0/8/25%、第四區 0/7/21%；喘息服務 0/10/30%；輔具及居家無障礙 0/5/16%
依據：長期照顧服務申請及給付辦法附表五（順序為第一類/第二類/第三類）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
交通接送分區依附表三，按縣市幅員與偏遠程度劃分；越偏遠額度越高、部分負擔比率越低。
長照其他三包額度
交通接送每月 1,680／1,840／2,000／2,400 元（依分區）；輔具及居家無障礙每三年 第一組 40,000、第二組 60,000 元；喘息服務每年 第2-6級 32,340、第7-8級 48,510 元
依據：長期照顧服務申請及給付辦法附表二（114/6/19 修正）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
輔具第二組（60,000）自 115/7/1 施行，與第一組擇一申請；115/6/30 前已獲第一組給付者，須自核定日起滿三年後始得申請第二組，且第二組中居家無障礙環境改善三年以二萬元為限。
常見錯誤：四包錢不得互相流用（第 7 條第 4 項）。交通接送以就醫、復健或透析治療為限（第 8 條第 3 項）。喘息服務有三種情形不給付（第 11 條）：無家庭照顧者或其他可協助照顧之人、已依身心障礙者權益保障法第 51 條第 1 項接受臨時及短期照顧服務者、其他法令另有規定者。
長照服務申請資格
65 歲以上（原住民 55 歲以上）／領有身心障礙證明／失智症／PAC 收案對象，四款擇一
依據：長期照顧服務申請及給付辦法第 2 條（114/6/19 修正）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
須因身心失能。後兩款（失智症、健保署急性後期整合照護計畫收案對象）條文未設年齡下限，對應長照 3.0 擴大對象的說明。全日住宿式服務及團體家屋服務使用者不適用本辦法。
聘僱外籍看護的長照額度
照顧及專業服務額度之 30%
依據：長期照顧服務申請及給付辦法第 10 條　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
聘僱外國人從事家庭幫傭、家庭看護或中階技術家庭看護工作者適用；該額度應用於居家照顧服務以外之照顧組合（如專業服務、日間照顧、家庭托顧）。
常見錯誤：兩種常見誤解都要擋：不是「請了外看就完全不能用長照」，也不是「額度照給」。
長照額度的保留與歸零
六個月為一期，剩餘額度得保留六個月，期滿歸零
依據：長期照顧服務申請及給付辦法第 12 條第 2 項　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
適用照顧及專業服務與交通接送額度。輔具及居家無障礙每三年給付一次、喘息服務每年給付一次。超過核定額度的部分全額自付（第 15 條）。

額度與比率取自全國法規資料庫附表原始檔，查證日 2026-08-27；實際核定等級、額度與身分別以照管中心或地方主管機關評估為準，可撥 1966 長照服務專線。

延伸閱讀：長照 3.0 給付額度完整表：八個等級補多少、自己付多少

房貸與信用管制查證日 2026-08-27

談現金流規劃時的市場基準

房貸月付基準
1,000 萬／30 年／2.1%＝37,464
依據：年金公式精算（月利率＝年利率／12）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
800 萬同條件＝29,971；總利息 1,000 萬件約 348.7 萬
利率現況
五大銀行新承做購屋貸款平均約 2.31%（115 年前 5 月落在 2.306%～2.327%）
依據：央行五大銀行新承做放款利率統計；央行重貼現率 2% 連凍　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
第七波信用管制
第 2 戶成數上限 6 成
依據：央行 115/3/19 理監事會決議（第 2 戶 5→6 成）　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
有房者第 1 戶不得寬限期；第 2 戶 6 成且不得寬限期；第 3 戶以上及高價宅 3 成。另自 2026 年起，銀行不動產貸款「總量管制」回歸各銀行內部控管（央行改採專案金檢並要求按月報送），第七波其餘措施維持不變。
房屋稅 2.0（囤房稅）
全國單一自住 1%
依據：2024/7 施行・2025/5 首度開徵　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
非自住 2%～4.8% 全國歸戶累進；出租申報達標 1.5%～2.4%
中央擴大租金補貼
基本每月約 2,000～8,000
依據：內政部國土署 300 億專案・115 年度全年受理　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
條件：無自有住宅＋所得在門檻內；隨到隨辦、國土署網站線上申請
常見錯誤：2,000～8,000 是「基本級距」（依地區與家庭狀況分級）；單身青年、新婚、育兒、弱勢身分再乘加碼倍數，加碼後可高於 8,000。別把 8,000 講成絕對上限

延伸閱讀：2026 各銀行房貸利率比較

基準數字查證日 2026-08-27

對話中常引用的總體基準

基本工資 2026
月薪 29,500・時薪 196
依據：勞動部・2026 年適用　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
CPI（消費者物價指數）年增率
115 年 1-7 月平均 1.81%（7 月當月 2.54%）
依據：主計總處 115/8/6 物價統計新聞稿　Ultra Advisor 查證 2026-08-27
主計總處對全年的預測值逐季修正，物價新聞稿不載；要引用全年預測請另查主計總處「國民所得統計及國內經濟情勢展望」當期發布，並註明發布日期。
常見錯誤：別把單月年增率當成長期通膨假設（單月受能源與蔬果波動影響大）。拿 3%、4% 做規劃時要跟客戶講明那是壓力測試不是預測。
實價登錄 2.0 揭露門牌
2021 年 7 月起
依據：平均地權條例修正　Ultra Advisor 查證 2026-08-27

在對話當下查、而不是事後翻

登入 Ultra Advisor 後，AI 副手傲創會直接查這張表回答，並附依據與查證日；也能接著算遺產稅、贈與稅、退休缺口，查保單條款與實價登錄。

免費註冊，讓傲創替你查

7 天免費試用，不需信用卡。Ultra Advisor 為獨立工具，不販售保單、不收取佣金。

本表為 Ultra Advisor 依法規條文、主管機關公告與官方統計整理，供專業參考；個案適用以主管機關核定為準。發現錯誤或有新公告，歡迎來信 hello@ultra-advisor.tw。資料覆蓋總覽｜保險知識庫