每年 5 月報稅，很多人都是「照著系統按一按」就送出了。
但你真的知道自己的稅是怎麼算的嗎？
這篇用最簡單的方式，讓你一次搞懂。
一、先搞懂基本概念
報稅其實就是在算一道數學題：
應繳稅額 = （所得 - 免稅額 - 扣除額）× 稅率
簡單說：
- 所得：你一整年賺了多少錢
- 免稅額：政府讓你「免算」的額度
- 扣除額：你可以「扣掉」的項目（房貸利息、保險費等）
- 稅率：根據你的所得級距，稅率不同
重點來了：扣越多，繳越少。
所以節稅的核心，就是合法地增加扣除額。
二、2026 年綜所稅級距表
台灣採用「累進稅率」，收入越高，稅率越高。
但不是全部收入都用最高稅率，而是「分段計算」。
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ～ 59 萬 | 5% | 0 |
| 59 萬 ～ 133 萬 | 12% | 41,300 |
| 133 萬 ～ 266 萬 | 20% | 147,700 |
| 266 萬 ～ 498 萬 | 30% | 413,700 |
| 498 萬以上 | 40% | 911,700 |
💡 怎麼用這張表？
假設你的所得淨額是 100 萬：
稅額 = 100 萬 × 12% - 41,300 = 78,700 元
（用「所得淨額 × 稅率 - 累進差額」一步算出，不用分段算）
三、免稅額與扣除額一覽
這些是你可以從所得中「扣掉」的項目：
免稅額（每人都有）
| 對象 | 金額 |
|---|---|
| 一般人 | 97,000 元 |
| 70 歲以上本人、配偶、受扶養直系尊親屬 | 145,500 元 |
標準扣除額 vs 列舉扣除額（二擇一）
| 類型 | 金額 |
|---|---|
| 標準扣除額（單身） | 131,000 元 |
| 標準扣除額（夫妻合併） | 262,000 元 |
| 列舉扣除額 | 依實際支出，無上限 |
怎麼選？如果你的列舉項目（房貸利息、保險費、醫療費、捐款等）加起來超過標準扣除額，就選列舉；否則選標準。
特別扣除額
| 項目 | 額度 | 說明 |
|---|---|---|
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 元 | 有薪資收入就能扣 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元 | 存款利息可扣除 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第 1 名 150,000 元 第 2 名起每人 225,000 元 |
6 歲以下子女（適用稅率 20% 以上者不適用） |
| 教育學費特別扣除額 | 每人 25,000 元 | 大專以上子女 |
| 身心障礙特別扣除額 | 每人 218,000 元 | 持有身障手冊 |
| 長期照顧特別扣除額 | 每人 180,000 元 | 符合長照資格 |
📊 實際案例
小明是上班族，年薪 120 萬，單身：
所得淨額 = 120 萬 - 9.7 萬（免稅額）- 13.1 萬（標準扣除額）- 21.8 萬（薪資扣除額）
= 75.4 萬
稅額 = 75.4 萬 × 12% - 41,300 = 49,180 元
實質稅率只有 4.1%，不是 12%！
四、最低稅負制（AMT）是什麼？
有些人用了很多「免稅優惠」，導致實際繳的稅很少。
政府覺得不公平，所以設計了最低稅負制。
🎯 一句話解釋
「算兩種稅，繳比較高的那個。」
綜所稅 vs 最低稅負制的關係
A｜基本稅額（低消）
所得淨額
+）五大項（見下表）
+）分開計稅之股利
−）750 萬
──────
×）20%
= 基本稅額
B｜一般所得稅額（實際）
所得淨額
×）稅率
−）累進差額
──────
= 應納稅額
−）投資抵減稅額
+）分開計稅股利稅額
= 一般所得稅額
⚖️ A 和 B 取高者繳納
哪些收入要計入基本所得額？
| 項目 | 規定 |
|---|---|
| 海外所得 |
未滿 100 萬免計入 100 萬以上全數計入 |
| 特定保險給付 |
受益人 ≠ 要保人之壽險、年金給付： • 死亡給付：3,740 萬以下免計入，超過部分計入 • 非死亡給付：全數計入（無免稅額） |
| 有價證券交易所得 | 未上市櫃股票、私募基金受益憑證 |
| 非現金捐贈金額 | 申報列舉扣除之非現金捐贈 |
| 分開計稅之股利 | 選擇 28% 分開計稅的股利 |
⚠️ 保險給付特別注意
- 健康險、傷害險給付 → 不計入基本所得額
- 受益人 = 要保人的壽險、年金 → 不計入基本所得額
- 受益人 ≠ 要保人的壽險、年金 → 要計入（死亡給付有 3,740 萬免稅額）
計算公式
基本稅額 = （基本所得額 - 750 萬）× 20%
- 若 基本稅額 ≤ 一般所得稅額 → 不用補繳
- 若 基本稅額 > 一般所得稅額 → 補繳差額
📊 計算範例
老王今年：綜所稅應繳 50 萬、海外所得 300 萬
基本所得額 = 所得淨額 400 萬 + 海外所得 300 萬 = 700 萬
因為 700 萬 < 750 萬（免稅門檻）
→ 不用繳最低稅負！
五、保險與稅務的關係
這是很多人搞不清楚的地方，一次講清楚：
保費可以抵稅嗎？
| 保險類型 | 可扣除額度 | 說明 |
|---|---|---|
| 人身保險費 | 每人 24,000 元 | 壽險、醫療險、意外險等 |
| 全民健保費 | 全額 | 不受 24,000 上限限制 |
| 勞保費 | 全額 | 不受 24,000 上限限制 |
保險理賠要繳稅嗎？
| 情況 | 是否課稅 |
|---|---|
| 要保人＝受益人 | 免稅 |
| 要保人 ≠ 受益人，給付 ≤ 3,740 萬 | 免稅 |
| 要保人 ≠ 受益人，給付 > 3,740 萬 | 超過部分計入最低稅負 |
| 死亡給付（指定受益人） | 不計入遺產稅 |
💡 保險節稅小提醒
- 要保人和受益人設為同一人，理賠金免計入最低稅負
- 死亡給付指定受益人，可免計入遺產稅
- 每年保費記得申報列舉扣除，每人最高 24,000 元
六、常見問題 Q&A
Q：我有海外基金，要怎麼報稅？
A：海外所得超過 100 萬才需要申報。申報後，會加入基本所得額計算。如果基本所得額低於 750 萬，實際上不用多繳稅。
Q：夫妻要合併申報還是分開？
A：系統會自動計算三種方式（全部合併、薪資分開、全部分開），選最有利的。一般來說，雙薪家庭選擇薪資分開計稅較有利。
Q：扶養父母可以節稅嗎？
A：可以！每扶養一位，免稅額增加 97,000 元（70 歲以上為 145,500 元）。但父母的所得也會併入你的申報，要算算看是否划算。
Q：股票股利要怎麼報稅？
A：兩種方式二擇一：
① 合併計稅：股利併入所得，可抵減 8.5%（上限 8 萬）
② 分開計稅：股利單獨課 28%
一般來說，適用稅率 30% 以下的人，選合併較有利。
七、合法節稅小撇步
✅ 馬上可以做的事
-
確認扶養人口
父母、子女、兄弟姊妹都可能可以申報扶養 -
保費單據別丟
人身保險每人可扣 24,000 元，健保費全額可扣 -
自用住宅房貸利息
每戶最高可扣 30 萬（要扣掉儲蓄投資扣除額） -
捐款收據保存好
對政府、教育機構捐款可全額扣除 -
醫療收據別忘記
掛號費、自費醫療都可以列舉扣除
八、一張圖搞懂
年收入
↓ 減掉
免稅額（每人 9.7 萬）
↓ 減掉
標準扣除額（單身 13.1 萬 / 夫妻 26.2 萬）
或 列舉扣除額（保費、房貸、醫療等）
↓ 減掉
特別扣除額（薪資 21.8 萬、儲蓄 27 萬等）
↓ 等於
所得淨額
↓ 乘以
稅率（5% ～ 40%）
↓ 等於
應繳稅額
📌 本文重點
- 基本公式：稅額 =（所得 - 免稅額 - 扣除額）× 稅率
- 稅率級距：5% → 12% → 20% → 30% → 40%
- 最低稅負：基本所得額超過 750 萬才需要繳
- 海外所得：超過 100 萬才需申報
- 保險理賠：要保人＝受益人，理賠免稅
- 節稅關鍵：扶養人口、保費、房貸利息、醫療費
報稅其實不難，搞懂規則後，就是按部就班填資料。
早點了解，早點規劃，就能合法少繳稅。